I Den Här Artikeln:

FICA skatter ger medel för social trygghet och Medicare. Du betalar dessa skatter på löneinkomster. När du får och utnyttjar aktieoptioner från din arbetsgivare kan vissa av deras värde behandlas som löner, i vilket fall FICA-skatter kommer att gälla. Det beror på vilken typ av aktieoption du får.

Två typer av alternativ

Ett aktieoption är ett kontrakt som ger dig möjlighet att köpa aktier av aktier till ett fast pris, kallat lösenpris eller aktiekurs. Du behöver inte köpa aktierna. Det är ditt val om du vill göra det, varför de kallas "alternativ". Arbetsgivare ger vanligtvis två typer av alternativ: lagstadgade och icke-statuterade. Lagstadgade optioner kvalificerar sig för särskild skattemässig behandling och inkluderar "incitament" -optioner och optioner som beviljas av en personalinköpsplan. Icke-statutära alternativ är de som inte uppfyller kraven för särskild behandling. De kallas också icke-kvalificerade alternativ.

Endast en sort innebär FICA

De juridiska skillnaderna mellan lagstadgade och icke-statuterade alternativ är något tekniska och bygger på sådana saker som vem som får optionerna, hur aktiekursen fastställs och reglerna för utövandet av optionerna. Din arbetsgivare kan berätta vilken typ du har. När det gäller FICA och aktieoptioner är det viktiga att veta att du inte behöver betala FICA-skatter på lagstadgade aktieoptioner, men du betalar förmodligen dem på icke-statuterade alternativ.

Skattlig inkomst vid övning

Det är meningsfullt att endast utöva ett aktieoption om aktiekursen är lägre än aktiens aktiekurs. Det skulle vara en dyr skvallra att utöva ett alternativ att köpa aktier på, säg $ 10 per aktie om aktien sålde för endast $ 9. Med icke-statuterade alternativ behandlas skillnaden eller "spread" mellan aktiekursen och aktiekursen som löneinkomst, vilket betyder att du måste betala FICA-skatter på den. Till exempel, säg att du har ett icke-statutärt alternativ för 1000 aktier med ett pris på $ 10, och aktien handlar för närvarande till $ 15 per aktie. Utövandet av alternativet ger beskattningsbar inkomst på 5 dollar per aktie, eller 5 000 dollar.

Betala skatten

När du utövar icke-statutära alternativ kommer du att skylla FICA-skatter på spridningen. Från och med 2015 är räntan 6,2 procent för social trygghet och 1,45 procent för Medicare. Du måste också betala inkomstskatt på spridningen. Om du håller fast på aktierna och säljer dem senare blir eventuell extra vinst som du gör, behandlad som en realisationsvinst, inte vanlig inkomst. Inga FICA-skatter gäller för den delen av vinsten.


Video: