I Den Här Artikeln:

Den federala generationsskyddsskatten syftar till att förhindra att rika familjer dodar fastighetsskatter genom att överföra tillgångar direkt till förmögenhetens barnbarn och därmed "skippa" barnen. Inkluderingsgraden för generering av avkastning bestämmer hur mycket som överförd förmögenhet, om någon är skattepliktig.

Hopp generationer

När en person dör, kommer hans egendom att bli föremål för federal fastighetsskatt om den är större än en viss summa - vid tidpunkten för offentliggörandet, var 5,34 miljoner dollar. Vad som är kvar efter skatt går till personens arvingar. När en arving dör, blir hennes egendom beskattad på samma sätt. Människor var en gång i stånd att komma runt en eller flera rundor av fastighetsskatt genom att skicka sina tillgångar direkt till barnbarn, barnbarn eller andra genom att sätta dem i förtroende.

Inkluderingsförhållanden

När en avlidnes tillgångar slår över generationer genom användning av förtroende, måste fastigheten betala generationsskyddsskatt. Denna skatt redovisas och betalas tillsammans med eventuell fastighetsskatt på Internal Revenue Service Form 706. Verkställande befattningshavare fyller i detta formulär. Genom att göra så beräknar exekutören inklusionskvoten, vilket är andelen av det generationshoppande förtroendet som är föremål för skatt. Schema R i Form 706 styr exekutorn genom beräkningarna.

Tillämpa förhållandet

Inkluderingsförhållandet varierar från 0 till 1. Ett förhållande på 0 innebär att förtroendet är helt befriat från skatt. Ett förhållande om 1 betyder att förtroendet är fullt skattepliktigt. Ett förhållande på exempelvis 0,65 innebär att 65 procent av förtroendet är skattepliktigt. Den beskattningsbara delen av förtroendet beskattas därefter till den maximala skattesatsen för fastigheter, vilken var 2014 med 40 procent.


Video: Generation-Skipping Transfer (GST) Tax Planning