I Den Här Artikeln:

Uppskjutna skattefordringar och skulder är de direkta resultaten av uppskjuten skatt som baseras på temporära skillnader i bokförda intäkter eller kostnader mellan redovisningsböcker och skattedeklarationer. Med andra ord orsakar eventuell skillnad i skattebasen för redovisningsintäkter och skattepliktig inkomst en skattemässig skillnad mellan inkomstskattekostnaden redovisad för redovisningsböcker och inkomstskatt som redovisas för avkastning. Uppskjutna skatter kan uppskjutas för antingen skattekostnaden eller betalbar skatt som genererar uppskjutna skattefordringar eller skulder i balansräkningen.

Redovisningsböcker

För att redovisa intäkter och kostnader i redovisningsböcker måste företag följa de allmänt accepterade redovisningsprinciperna, eller GAAP, som är periodiserad. Enligt GAAP redovisar företag intäkter när de är realiserbara och intjänade trots att inga kontanter har mottagits. På samma sätt registrerar företag kostnaderna när de inträffar trots att inga pengar har betalats. Som ett resultat beräknar företagen sin skattesats och redovisar skattekostnader i redovisningsböcker baserat på bokföringsinkomster härrörande från intäkter och kostnader redovisade med GAAP.

Skatteåterbäring

Räkenskapsintäkter enligt GAAP kan ibland inte jämföras med skattepliktig inkomst, skattebasen för beräkning av inkomstskatt som ska betalas enligt skattekoderna. Enligt de kontantbaserade skatkoderna registrerar företagen endast intäkter och kostnader när de har mottagit eller betalat kontant, oavsett om intäkterna har intjänats eller om kostnader har uppkommit. Till följd av att den redovisade inkomstkostnaden för redovisningsböcker skiljer sig från inkomstskatten för skattemässiga avkastningar, vilket medför en skatteförskjutning, om beloppet av bokföringsinkomster som grundar sig på redovisningsprinciper skiljer sig från den skattepliktiga inkomsten baserat på skattekoderna.

Uppskjutna skattefordringar

När skattekostnaden är mindre än den inkomstskatt som betalas till följd av att eventuella avdragsredovisningar i redovisningsböcker dragits, skjuts viss inkomstskatt ut i framtiden. Den större inkomstskatt som betalas på avkastningen skapar en uppskjuten skattefordran som bolag kan använda för att betala uppskjuten skattekostnad i framtiden. Uppskjutna skattefordringar kan redovisas som omsättningstillgångar om en tillfällig skillnad mellan redovisningsintäkter och skattepliktig inkomst försonas följande år.

Uppskjutna skatteskulder

När skattekostnaden är större än inkomstskatt som betalas till följd av att ingen eventuella intäkter redovisas i avkastningsskatt, uppskattas vissa framtida inkomster. Den mindre inkomstskatt som betalas på avkastningen skapar en uppskjuten skatteskuld, vilka företag måste mötas genom att betala eventuell uppskjuten inkomstskatt som ska betalas i framtiden. Uppskjutna skulder kan redovisas som kortfristiga skulder om en temporär skillnad mellan redovisningsintäkter och skattepliktig inkomst förenas året efter.


Video: