I Den Här Artikeln:

Många kontantbindade företag betalar ersättning i form av bolagsaktier eller aktieoptioner snarare än kontanter. Denna metod blev populär när långsiktiga anställda i Internet-startföretag blev miljonärer via de aktieinnehav de ackumulerade i utbyte mot att ta en mindre hemlönekontroll. IRS ser kompensation i lager - även om den inte lätt kan säljas - som inkomst och förväntar sig att samla skatter på denna inkomsthändelse.

Skatteeffekter av mottagarbolaget i stället för kontanter: kontanter

Att acceptera aktieutjämning från en arbetsgivare eller ett företag har skatteeffekter.

Inkomstskatt

IRS förväntar dig att redovisa resultatet på dina skatter som vanlig inkomst om ersättningen är i form av kontanter eller till och med aktiebolag. Om du har accepterat lager kan du förvänta dig att betala skatt på värdet av de tjänster du utförde. Det här är svårt om det lager du får är värdelöst eller har inget aktivt marknads- eller återförsäljningsvärde, vilket ger dig en högre inkomstskatteskuld som måste betalas kontant trots att du inte accepterar betalning för tjänster. Bilden är vanligtvis tydligare när det mottagna beståndet har ett aktivt marknadsvärde på börsen, eftersom det finns ett slutgiltigt värde och du kan sälja för att få kontanter för inkomstskatteskulden.

nekanden

Om du förvärvar aktier som heltidspersonal - oavsett om det handlar om ett aktiebidrag eller en aktieoptionspris - kan din arbetsgivare hålla motsvarande belopp från din lönecheck för att täcka det belopp som krävs. Denna situation förvärras ibland när aktiekursen är begränsad och kan inte säljas i minst ett år eller om du valt att utöva icke-kvalificerade aktieoptioner snarare än att förlora dem. Du kan hitta dig som innehar lager du kan inte direkt sälja för kontanter och ha en väsentligt lägre lönecheck för att täcka uteslutningarna. Vissa företag har planer på att hjälpa till med den högre källskulden, men ofta måste du dyka in i besparingar eller ta ut ett lån för att ge IRS de pengar de förväntar sig.

Realisationsvinster

När du väl säljer ditt lager förväntas IRS att du rapporterar transaktionen på Schema D oavsett marknadsvärde vid förvärvstillfället. Om du till exempel accepterat aktier i ett startföretag kan du ha undvikit att betala inkomstskatt vid den initiala utgivningen av aktier, men inte kapitalvinsterna. Mängden realisationsvinster bestäms genom att subtrahera aktiens värde när du förvärvade det från bruttoprovenu som du mottog från försäljningen. Om kapitalvinstbeloppet är negativt kan du eventuellt dra av det här beloppet när du lämnar in dina skatter.

Alternativ minimiskatt

Den alternativa minsta skatten (AMT) var avsedd att samla skatter från mycket välbärgade filers eller höginkomsttagare som skulle utnyttja skatteförmåner för att undvika att betala skatt alls. Detta kan vara den mest komplexa skattefrågan som är relaterad till aktiebaserad ersättning. Denna AMT kan komma allvarligt i spel när du utövar incitamentsprogramoptioner du fått snarare än pengar för att tillhandahålla tjänster. Om den totala skillnaden mellan lösenpriset - det belopp du betalar för att köpa aktien genom aktieoptionen - och aktiekursen är tillräckligt stor kan det utlösa AMT.

Om du betalar in på dina aktieoptioner är en stor ekonomisk vinst för dig, kan AMT helt enkelt vara ett nödvändigt ont eftersom IRS förväntar dig att beskatta dig på alla dina vinster. Beroende på storleken på vinsten och din inkomst kan du dock sluta med en betydligt högre skatteskuld än vad du förväntade dig. Situationen kan vara svårare om de optioner som du utövar inte har en underliggande återförsäljningsmarknad, vilket innebär att du inte kan sälja aktierna för att betala AMT-ansvaret för transaktionen.

Immateriell skatt

Många stater inför en immateriell skatt på tillgångar som överstiger vissa tröskelvärden. Denna skatt uttrycks vanligtvis i form av en procentandel av det totala tillgångsvärdet. Om du har fått tillräckligt med lager för tjänster kan du, beroende på dess värde, hitta dig över den immateriella skattegränsen och vara skyldig att betala skatt på denna aktie samt på andra immateriella tillgångar du äger, till exempel andra aktier, obligationer eller pengar marknadskonton.


Video: